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企业哪些情况可以进行零申报?

浏览量: | 来源: 顶呱呱 | 发布时间: 2022-04-13 13:39:28

根据国家相关政策要求,企业在经营期间的一些特定情况下是可以进行零申报的。那么,具体哪几种情况可以进行企业零申报?零申报的误区有哪些?下面顶呱呱给大家解答相关问题。
一、哪几种情况可以零申报?
主要包含:
(1)增值税零申报
增值税可零申报的情形:小规模纳税人应税收入是0,一般纳税人当期没有销项税额,并且没有进项税额。
(2)企业所得税可零申报
企业所得税可零申报的情形:纳税人当期没有经营,进行零申报的企业。
(3)其它税种零申报
其它税种可以零申报的情形:计税依据为0时。
综上,当企业在纳税申报的所属期内,没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,才可以零申报。
二、零申报的误区有哪些?
这些误区主要有:
(1)零税款=零申报?
举例来说,若公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?
答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中10栏次如实填写享受免税优惠的数额。
(2)零销项=零申报?
举例说明,公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,公司可以做零申报吗?
答:不可以。新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”,并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。
(3)免税收入=零申报?
举例为:公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?
答:不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中13栏次如实填写享受免税优惠的数额。
(4)已缴纳税款=零申报?
例如,公司为小规模纳税人,当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,那么,公司在申报当期增值税时,是否可以做零申报?
答:不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。
以上是对可以零申报的情况以及零申报的误区介绍,想了解更多企业税务问题,可以下载薯片企服app进行查询。

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关键词 记账报税