一般企业会进行销售或购买业务,需要开具发票,一般是按照开出发票金额是收款金额,应借记在应收账款,收到款项时应贷记到应收账款来进行分录,如今很多种业务模式,发票和款项的情况会更加繁琐,因此会导致到账金额与开发票的金额不符。对于到账金额与开发票的金额不一样时,账务首先应弄清楚实际情况进行入账,下面给大家看看常见的分录处理:
1. 发生销售折扣等
若交易发生折让,需按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,但是增值税发票已经开具,又不能报废,就要开具折扣折让负数发票了,账务处理时,可以冲减销售收入,同时冲减应收账款哦。
2.购买方扣各项费用
账务处理时需借记销售费用,贷记应收账款。若没有取得费用发票,就需在所得税汇算清缴时进行应税所得调增,这一点需要注意。
3.发生退货
折扣折让处理与退货财务差不多,可以参考处理。
1. 发生销售折扣等
若交易发生折让,需按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,但是增值税发票已经开具,又不能报废,就要开具折扣折让负数发票了,账务处理时,可以冲减销售收入,同时冲减应收账款哦。
2.购买方扣各项费用
账务处理时需借记销售费用,贷记应收账款。若没有取得费用发票,就需在所得税汇算清缴时进行应税所得调增,这一点需要注意。
3.发生退货
折扣折让处理与退货财务差不多,可以参考处理。